赤字決算の場合にはないともいえる返済原資。
そのような状態での誘惑を社長は抑えていくべきだといえます。
銀行が求めるのは返済原資である利益
「やっと、あの会社から決算書を預かれた。」とひとつの仕事に安堵することがあるといえる銀行員。
ただ、預った決算書が、
「赤字じゃん。。。」
「前期も赤字。連続赤字かぁ。。。」
「ってか、債務超過なの。。。」といったことが判明するとがっかりするといえます。
「これだと、うちが融資を実行するのは難しいよなぁ。」といったように。
などというように、銀行が融資の審査をおこなう際には返済原資である利益を重視しているものです。
銀行が重視する指標のひとつである、
「債務償還年数（借入金残高÷（税引後利益＋減価償却費））。」といったものも返済原資となる利益がベースになっているといえます。
だからか、赤字の決算書だと知ってしまうと銀行員は落胆してしまうともいえるのです。
「黒字の決算書をつくってよ。。。」と。
銀行が欲しいのは返済原資である利益。社長はこの誘惑を抑えられるか
「うちの会社は返済原資が少ないけど。。。」という状態での次のような誘惑に魅了されてはいけないといえます。
役員報酬を上げる
中小企業の場合には「会社の決算書と社長個人の資産状況を加味して融資の審査をする。」といったことがおこなわれているともいえます。
「財務基盤が強化されており、法人のみの資産や収益力で返済が可能である」
という経営者保証ガイドラインがあったとしても、社長と会社は一心同体だと考えられているものです。
なので「会社が赤字でも社長個人のキャッシュフローが黒字。」
「会社が赤字でも社長の個人資産が豊富。」といったことを銀行員が認識できた場合には、銀行融資が受けられるともいえるかもしれません。
とはいっても、銀行融資の審査のポイントになるのは、
「黒字決算かどうか。」「連続して毎期黒字決算かどうか。」「自己資本はどの程度厚いか。」といったような決算書を見ただけで理解できる部分だといえます。
そのようななかで「赤字決算なのに社長の役員報酬がべらぼうに高い。」
「赤字決算を繰り返しているのに、社長の役員報酬が増えている。」
「赤字決算を繰り返しているのに、親族が役員になり役員報酬の総額が増えている。」ともなると銀行員はこう考えるものです。
「会社の利益よりもじぶん個人を優先する社長なのかもしれない。」と。
だからこそ、役員報酬というのは業績も加味しながら決めていくべきです。
「この金額が欲しいよ。だってじぶんは社長だし。」といった誘惑に飲み込まれてしまうと銀行からの評価は落ちていくといえます。
接待交際費を使いまくる
「いいよ。これ経費で落とすから。。。」といったことを銀行員時代に社長から言われた際には羨望の眼差しを持っていたともいえます。
「社長にもなると、こんないいお肉をひとに奢って経費にもできちゃうのか。」と。
といったことがあったかどうかは忘れましたが、
「経費で落とす。」ということを打ち出の小槌のように考えている社長もいたりするものかもしれません。
その際に決算書に記載される「接待交際費」という科目。
黒字決算ではない場合には、銀行員からの見る目も厳しくなるものです。
「社長は必要経費だと言っているけど、同業他社と比べると接待交際費の比率が明らかに高い。」などという比較を銀行のデータを確認しておこなっているからです。
なので、銀行員とすると「返済原資を考えずに接待交際費を使いまくる社長。」といったような烙印を押すこともあったりするといえます。
「これは必要経費だから。」というのであれば、その必要経費としての接待交際費の金額について銀行員に説明をおこなっていきましょう。
「うちの融資も社長の飲み食いに使われる。」といった懸念を銀行員が持つと機動的な対応が受けられる可能性は低くなっていくといえます。
新規事業に乗り出す
「黒字決算の状態で新規事業に乗り出す。」
「赤字決算の状態で新規事業に乗り出す。」という違いで銀行員の態度が変わってくることを感じたりもするかもしれません。
赤字決算の状態での新規事業は、
「軌道に乗るまで返済原資を稼ぐのはさらに難しくなる。」と銀行員が考えるからです。
なので、新規事業に乗り出すタイミングは「直近の決算書が黒字のとき。」におこなうべきだといえます。
赤字決算という銀行融資の返済原資が少ない状態であれば、
「リストラを進めてまずは黒字決算にしてほしい。」と銀行員は感じたりするからです。
たしかに、新規事業というのは「現状を打開したい。」といった思惑から取り組むものかもしれません。
とはいっても「黒字決算という実績。」が出せていない社長に対しては、
「そんなうまくいく可能性が未知数な誘惑に会社の命運をかけるなよ。」と銀行員は考えてしまうものです。
だからこそ、赤字決算という返済原資がない状態で新規事業へ進出する場合には銀行へ丁寧な説明をおこなっていきましょう。
「この会社の社長は血迷っている。」などといった評価を下されてしまうと、融資姿勢はさらに厳しくなってしまうものです。
まとめ
事業につきまとう誘惑から逃れて返済原資を意識していきましょう。
【おわりに】
アメリカ人からしたらトランプさんが大統領になってほしい気持ちは理解できる。
ただ、女性大統領が生まれないガラスの天井がある感にちょっと失望しちゃうという。。。
【一日一新】
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